給付執行業務者的報酬,扣繳辦法如下: Show 1.執行業務者如果是境內居住的個人,扣繳義務人應按給付報酬扣繳10%。非我國境內居住的個人,則應按給付額扣繳20%。 2.給付稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等執行業務報酬,所得人如果是境內居住的個人,按給付額扣繳10%,但是如果每次應扣繳稅額不超過2,000元的話,可以免予扣繳。所得人如果非我國境內居住的個人,按給付額扣繳20%,如果每次給付額不超過5,000元者,得免予扣繳,惟仍應填報免扣繳憑單。 (各類所得扣繳率標準第2條、第3條、第13條第1項) 執行業務所得:
釋例一: 會計師實際領到:30,000 公司實際支出:34,056 給付總額:30,000÷(1-10%-1.91%)=34,056 扣繳稅款:34,056×10%=3,406 給付淨額:34,056-3,406=30,650 補充保費:34,056×1.91%=650 釋例二: 會計師實際領到:26,427 公司實際支出:30,000 扣繳稅款:30,000X10%=3,000 雇主須要申報及繳納二代健保: 30,000*1.91%=573 會計師實際收到的款項為26,427 【扣繳義務人未依法扣繳及申報之罰則】: 國稅局: 扣繳義務人如有下列情事之一者,分別依各該款規定處罰:
健保局: 扣費義務人未依第三十一條規定扣繳保險對象應負擔之補充保險費者,保險人得限期令其補繳外,並按應扣繳之金額處一倍之罰鍰;未於限期內補 繳者,處三倍之罰鍰。【健保法第85條】。 圖表釋例: 1. 發發發有限公司請郝帥帥做表演,一個月三萬元請問會有什麼稅產生? 2. 發發發有限公司請郝帥帥做表演,一個月三萬元請問會有什麼稅產生?
最後更新:2022-03-03 很多自由工作者、兼職工作者、部落客、youtuber等等,在領取外包接案報酬的時候會填勞務報酬單, 無論你是外包接案的工作者或是老闆,都需要了解這些稅務上的規定,才能有效幫自己/幫外包對象節稅。 這篇文章市場先生介紹執業所得稅,重點在於怎麼定義執行業務所得範圍、怎麼申報、可以免稅多少,
執行業務所得是什麼?執行業務所得可以簡稱為執業所得,用最簡單的意思說明,
執行業務根據國稅局定義,包含這些職業: 律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師(士)、醫事檢驗師(生)、 如果屬於上述這些職業內容的專業工作收入,都屬於職業所得(9A)類別。 而其他也有一些工作內容不在上述範圍的專業收入內,屬於職業所得(9B)類別。 例如現在很熱門的網紅、Youtuber,或一些接案的SOHO族等,如果接到廠商業配合作,在自己還沒有開公司可以開發票給廠商的情況下,這些收入就會被列為執行業務所得。 執行業務所得、薪資所得有什麼不同?執行業務所得與薪資所得的定義、扣繳稅率都不同,兩者的差異如下:
執行業務所得 9A、9B 有什麼差異?執行業務所得中又分為9A、9B兩種不同的項目, 執行業務所得(9A、9B)與薪資所得(50)的定義&免稅額度: 薪資所得一般是指有僱傭關係,所得可分為固定薪資、非固定薪資,像固定授課的收入或是一次性的鐘點費都可以納入薪資所得(50)來申報。這類所得包括薪金、俸給、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費。 目前108年的薪資所得特別扣除額每人每年為20萬元。 9A雖然是看職業別的專業收入決定,但9B是看工作內容決定。 9A收入是根據執業種類,有不同的費用比率,可將收入一部分比率認列為費用。9B則是有18萬的免稅額。 具體屬於哪一種,一般多由雇主在申報成本費用(例如勞務報酬單)時,根據雇主在上面填寫的項目決定。有些雇主無法申報的部分則是需要自行申報填寫。因此尤其當你收入屬於9B時,最好先跟雇主確認過對方也是用9B幫你申報
綜合整理如下:
關鍵在於盡可能運用免稅額度,考慮優先順序如下: 而陸續扣完這些免稅額以後,剩下的所得就是併入個人綜合所得稅來計算了, 二代健保補充保費是什麼?二代健保補充保費是100年修正後的健保法案,目的是提升保費負擔的公平性,以解決健保財務虧損的問題。
二代健保補充保費扣繳規則:
執業所得稅該如何節稅?當你收到款項時,通常發錢、發薪資給你的廠商雇主會讓你填寫勞務報酬單,這個單據上面就會載明你的報酬金額,以及屬於哪一類別,廠商也會根據這報酬單去申報自己的年度營運成本費用。 1. 釐清楚自己的職業別,善用9B扣除額或費用率標準來申報 若是沒有正職工作領非固定薪資的話,很多公司為了方便會將支付給你的費用, 所以需要清楚自己的工作類型,是否在可以免稅上較優惠的範圍內。 另外,申報執業所得稅9A、9B時,超過2萬(含)會被扣二代健保補充保費,在記帳士公會網站上就有看到一個方法是,拆成單次支付金額較小, 2. 屬於9A但費用相對規定的費用率更高,可以提供單據憑證 例如你的職業別,費用率是20%,收入100萬時,可以自動把其中20萬當成成本,無須任何證明,剩下80萬是應稅收入。 3. 成立公司、工作室 對於個人綜合所得稅級距高的人來說, 經驗上如果你個人綜合所得稅被課到20%以上就可以評估了。 成立公司的細節也很多,在這裡就不多談了,建議你可以諮詢你的會計師或記帳士。 雇主要注意:執行業務所得、薪資所得,超過一定金額要預先扣繳所謂的扣繳,並不是指稅率, 例如你被預扣10%的稅,但最後算下來你當年個人綜合所得稅率只有到5%的級距,多收的部分之後就會退回給你。 所以當金額較大時,從雇主那邊拿到的收入都是被扣繳過的。而雇主則是要記得預先把款項扣繳下來,如果不熟悉可以跟自己的記帳士或會計師確認。
薪資所得(50)分成固定薪資、不固定薪資 不固定薪資包含以下類別:
基本上這不會影響最終你要課多少稅,只會影響你錢是先被扣下來預繳稅,還是等報稅季再來繳稅。 執業所得稅該怎麼報稅(試算、查詢與申報)?執業所得稅和報綜所稅的方式是類似的,每年5月1號~5月31日報稅,
在報稅期間到綜所稅結算申報專區,可以試算查詢與申報綜合所得稅。 快速重點整理:執業所得稅是什麼?
市場先生心得: 延伸閱讀:
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執行業務所得20000要扣繳嗎?2.給付稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等執行業務報酬,所得人如果是境內居住的個人,按給付額扣繳10%,但是如果每次應扣繳稅額不超過2,000元的話,可以免予扣繳。 所得人如果非我國境內居住的個人,按給付額扣繳20%,如果每次給付額不超過5,000元者,得免予扣繳,惟仍應填報免扣繳憑單。
執行業務所得 如何扣繳?並附上其居留證或旅行證或護照影本。 五、 個人執行業務所得及營利事業執行業務所得如何扣繳。 答: 1.納稅義務人如為中華民國境內居住之個人,或在中華民國境內有固定營業場所之 營利事業,執行業務者之報酬按給付額百分之十扣繳。 2.營利事業身分證字號欄請填寫營利事業統一編號。
執行業務所得 多少?執行業務所得:以技藝自立營生、自負盈虧並負擔執業之成本及費用,屬於執行業務所得。 報稅時可扣除實際執業務成本(以律師為例,為所得之30%)、個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入(以18萬為限)。
執行業務所得多少免稅?執行業務所得(9B)
執行業務所得即為非僱傭關係,通常是指演講費、論文指導費、稿費、審查費、口試費、版稅、樂譜、作曲、編劇等所得。 全年免稅限額為18萬元,超過18萬元以上可以附資料核實減除,或直接減除30%的成本費用(非自行出版者),以餘額申報執行業務所得,並且併入綜合所得計算。
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